項(xiàng)目成本管理是項(xiàng)目管理的重點(diǎn)工作，優(yōu)質(zhì)合同成本管理有助于投資者盡快形成固定資產(chǎn)，也有助于承包人迅速回收資金，創(chuàng)造雙贏局面。海南瓊中抽水蓄能電站主體工程標(biāo)段劃分偏多，合同工作內(nèi)容復(fù)雜，合同工期較長，計(jì)劃工期緊張，交叉作業(yè)多，造價(jià)管理要求較高。從技術(shù)層面和管理層面，詳細(xì)敘述了海南瓊中抽水蓄能電站建設(shè)實(shí)施階段主體工程造價(jià)管理方法，可供同類工程參考。

1工程概況

海南瓊中抽水蓄能電站(以下簡稱“海蓄電站”)靜態(tài)總投資33.94億元，動(dòng)態(tài)總投資為39.95億元。其中，施工輔助工程2.64億元，建筑工程11.59億元，環(huán)境保護(hù)和水土維護(hù)工程0.9億元，機(jī)電設(shè)備和設(shè)置工程8.38億元，金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備和設(shè)置工程1.4億元，建設(shè)征地和移民設(shè)置補(bǔ)償費(fèi)用1.36億元，獨(dú)立費(fèi)用5.75億元，基本預(yù)備費(fèi)用1.90億元，價(jià)差預(yù)備費(fèi)用1.73億元，建設(shè)期利息4.28億元。征地面積390.5hm2，無建設(shè)期移民。根據(jù)電站里程碑進(jìn)度計(jì)劃要求，主體工程開工時(shí)間為2014年4月，第一單元投運(yùn)時(shí)間為2021年12月，所有單元投運(yùn)時(shí)間為2021年7月，整個(gè)工程總工期為54個(gè)月，其中第一單元發(fā)電工期不足45個(gè)月，工程建設(shè)進(jìn)度要求目前國內(nèi)同類項(xiàng)目的最先進(jìn)水平。

2主體工程成本影響因素

海電站主體工程合同有土建工程四份合同和機(jī)電安裝合同，分別為土建工程水庫工程、土建工程水庫工程、土建引水系統(tǒng)和地下現(xiàn)場工程、土建尾水系統(tǒng)工程、機(jī)電安裝工程。主體工程成本的影響因素如下:

(1)與類似工程相比，標(biāo)準(zhǔn)部分較多，標(biāo)準(zhǔn)部分金額較少，屬于不同的中標(biāo)人。該項(xiàng)目的土建合同共分為四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)段，土建合同中金額最小的標(biāo)準(zhǔn)段為下水庫工程，合同簽訂金額僅為1.67億元，金額最大的標(biāo)準(zhǔn)段為引水系統(tǒng)和地下現(xiàn)場工程，僅為2.57億元，與通常的水電站標(biāo)準(zhǔn)段相比規(guī)模明顯小，與同類型的水電站標(biāo)準(zhǔn)段相比這種標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分有利于施工中的專業(yè)分工，地面工程和地下工程區(qū)分也很清楚，但是施工企業(yè)集中統(tǒng)一調(diào)整施工資源和各施工部門的協(xié)調(diào)協(xié)作帶來了一定的困難。

(2)合同工作內(nèi)容復(fù)雜，合同工期長。水電工程涉及地面和地下工程，受自然環(huán)境限制和影響較多。另外，合同內(nèi)容包括各種輔助工程、住宅建設(shè)工程、道路工程、裝修工程、安裝工程等，復(fù)蓋了建筑業(yè)多種工作項(xiàng)目。水電工程合同工期比一般住宅建設(shè)等項(xiàng)目長，以海電站為例，主要施工標(biāo)準(zhǔn)段工期從土建主體工程開始到基本完成具備排水試驗(yàn)條件，最長達(dá)40個(gè)月，合同工期超過3年。在較長的工期內(nèi)，工程市場環(huán)境、社會經(jīng)濟(jì)狀況、國家政策法規(guī)等可能發(fā)生很大變化，給成本管理帶來了更大的不確定性。

(3)規(guī)劃工期緊張，多條關(guān)鍵線路并行，交叉作業(yè)多，除影響施工組織外，對施工資源管理也提出了更高的要求。海蓄電站受施工條件和標(biāo)準(zhǔn)段劃分的影響，各標(biāo)準(zhǔn)段，特別是地下施工中相鄰標(biāo)準(zhǔn)段的相互影響很大。另外，獲得建筑資源，保管和使用特殊建筑資源(等)的保管和使用困難，施工資源的管理困難。施工資源的投入和管理往往是影響施工合同成本管理的直接因素。

(4)受合同工作內(nèi)容復(fù)雜、工期長等因素影響，合同相關(guān)成本的條款設(shè)計(jì)復(fù)雜，同時(shí)項(xiàng)目所有者的成本管理要求高。主體工程施工合同文本中涉及成本管理的條款有各種評價(jià)報(bào)酬、各種系數(shù)差距、甲供應(yīng)扣除、材料核銷、農(nóng)民工工資保障金、稅率調(diào)整等多種類型，成本管理工作量大。項(xiàng)目業(yè)主單位要求所有工程款的支付必須在規(guī)劃列支下進(jìn)行，支付流程必須在規(guī)定節(jié)點(diǎn)前完成，變更、索賠等經(jīng)營問題必須在施工過程中同步解決，年度投資精度和資金規(guī)劃精度要求高，審核比較嚴(yán)格。

(5)工程成本文件制作依據(jù)的國家有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)不完全符合市場規(guī)律，現(xiàn)場實(shí)際反映成本水平低，在滿足電站安全、進(jìn)度和質(zhì)量要求的前提下，施工機(jī)構(gòu)保證資金鏈穩(wěn)定壓力大，控制電站整體概算執(zhí)行也有壓力。由于受行業(yè)特點(diǎn)和編制時(shí)間限制，招標(biāo)最高限價(jià)、招標(biāo)報(bào)價(jià)等工程造價(jià)文件編制采用的定額版本比較舊，價(jià)格水平相對滯后，客觀限制了概算水平和招標(biāo)報(bào)價(jià)水平。近年來，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快，建筑市場各種施工資源供應(yīng)不足，建設(shè)成本逐年上升，特別是人才成本上升快，現(xiàn)有成本水平難以滿足水電建設(shè)市場越來越高的人工、材料和機(jī)械費(fèi)用。

(6)海南地區(qū)工業(yè)不發(fā)達(dá)，重大項(xiàng)目比內(nèi)陸少，建筑資源建筑資源。海蓄電站所在海南省是離岸島嶼，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)劃，主要發(fā)展第一、第三產(chǎn)業(yè)，嚴(yán)格控制第二產(chǎn)業(yè)，工業(yè)不發(fā)達(dá)，鋼廠、水泥廠等主要建材供應(yīng)來源不足。隨著國家對生態(tài)保護(hù)紅線管理力的提高，以往存在的小型砂石材料場也相繼關(guān)閉，短期內(nèi)該部分建筑材料的補(bǔ)充來源不足。另外，項(xiàng)目所在地海南瓊中縣遠(yuǎn)離城市，人口規(guī)模小，建筑材料相對不足，項(xiàng)目所在地的人才、運(yùn)輸資源等也很難獲得。有些特殊材料，如大口徑壓力鋼管等，不能從海南本島補(bǔ)充，需要從內(nèi)陸通過陸路和水路運(yùn)輸獲得，在看不見的情況下增加了合同的成本管理難度。

3主體工程成本管理目標(biāo)和方法

3.1成本管理目標(biāo)。海蓄電站建設(shè)實(shí)施階段主體工程施工合同造價(jià)管理總體目標(biāo)是依據(jù)甲乙雙方合同，依法、合規(guī)、有序及時(shí)地處理合同執(zhí)行過程中的造價(jià)問題，平衡好項(xiàng)目及各標(biāo)段安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)的關(guān)系，兼顧合同的原則性與靈活性。首先，在電站投資概算管理層面，加強(qiáng)概算管控，嚴(yán)格控制投資偏差，確保項(xiàng)目不超概算。同時(shí)，提高概算管控精益化水平，實(shí)現(xiàn)每月完工工程量歸集到概算相應(yīng)科目，合同數(shù)據(jù)及非合同費(fèi)用與概算科目相映射，數(shù)據(jù)自動(dòng)整合、歸集。

探索概算管控集約化、信息化，將概算管控成果運(yùn)用到基建信息系統(tǒng)之中。其次，在合同管理層面，加強(qiáng)合同管理，中期結(jié)算金嚴(yán)格按時(shí)間節(jié)點(diǎn)全額發(fā)放，變更、索賠等問題嚴(yán)格依法、依規(guī)、按時(shí)在合同執(zhí)行過程中處理，保證施工單位資金鏈的安全。再次，根據(jù)電站建設(shè)的特點(diǎn)和工期要求，施工合同的成本管理需要實(shí)現(xiàn)電站安全、質(zhì)量目標(biāo)和45個(gè)月的工期目標(biāo)。在關(guān)鍵線路上合理考慮經(jīng)濟(jì)可行的應(yīng)急措施，以高性價(jià)比實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量、進(jìn)度、成本平衡。

3.2成本管理方法。

3.2.1技術(shù)水平。在設(shè)計(jì)層面開展設(shè)計(jì)優(yōu)化，采用新技術(shù)和工藝，在滿足施工質(zhì)量和建筑物、建筑物使用需求的基礎(chǔ)上進(jìn)行設(shè)計(jì)優(yōu)化，達(dá)到節(jié)約投資的目的。(1)加強(qiáng)設(shè)計(jì)審核，保證設(shè)計(jì)深度和設(shè)計(jì)質(zhì)量。聘請資質(zhì)合格、業(yè)績優(yōu)異、行業(yè)領(lǐng)先的設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)工作，并在設(shè)計(jì)合同中詳細(xì)約定所需設(shè)計(jì)深度、質(zhì)量要求和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)要求。聘請行業(yè)領(lǐng)先的其他設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)審核工作，對設(shè)計(jì)檔案進(jìn)行二次審核審核，提高設(shè)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量。業(yè)主單位有專門負(fù)責(zé)圖紙審查的行業(yè)專家，嚴(yán)把設(shè)計(jì)圖紙審查關(guān)，重視設(shè)計(jì)交底工作，爭取在設(shè)計(jì)階段將各類可能發(fā)生的問題考慮得盡可能細(xì)致全面，盡可能將因設(shè)計(jì)深度不足造成的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)消除。

(2)開展設(shè)計(jì)優(yōu)化，節(jié)約項(xiàng)目投資，開展高壓管道襯托結(jié)構(gòu)形式優(yōu)化、上水庫溢洪道設(shè)計(jì)變更等設(shè)計(jì)優(yōu)化工作，通過《調(diào)峰調(diào)頻發(fā)電公司電源項(xiàng)目設(shè)計(jì)優(yōu)化獎(jiǎng)勵(lì)辦法》鼓勵(lì)設(shè)計(jì)優(yōu)化行為，提高設(shè)計(jì)單位優(yōu)化設(shè)計(jì)的積極性。(3)充分考慮海南地區(qū)和項(xiàng)目所在地偏遠(yuǎn)的實(shí)際情況，采用甲方供給方式供給主要建筑材料，自備砂石加工廠生產(chǎn)人工砂，提高人工砂等主要建筑材料的供給可靠性。實(shí)際施工中，因鋼筋等主要建材在一定時(shí)期內(nèi)價(jià)格下降，甲供料供應(yīng)節(jié)約了一部分投資。

3.2.2管理層面。在合同招標(biāo)工作中，對主體工程施工合同投入更多精力和資源，提高招標(biāo)工作深度。嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格按照合法合規(guī)流程執(zhí)行招標(biāo)。在資質(zhì)審核方面，合理設(shè)置資質(zhì)審核條件，杜絕不合格承包人。認(rèn)真仔細(xì)編寫招標(biāo)文件，完善技術(shù)規(guī)范和技術(shù)條件，設(shè)置相對全面的商業(yè)條款，選擇管理先進(jìn)、技術(shù)優(yōu)越、方案合理、措施可行的優(yōu)質(zhì)承包商合理低價(jià)中標(biāo)，為施工階段的合同成本管理打下良好的前期基礎(chǔ)。

(1)建立完善的管理和溝通機(jī)制，高效、專業(yè)地處理各種成本問題，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的管理目標(biāo)。電站全局成本管理機(jī)構(gòu)的議事水平和議事規(guī)則根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際確定，參加的領(lǐng)導(dǎo)水平高，分為定期和不定期兩種議事方式。定期議事主要由業(yè)主方成本管理部門、監(jiān)理合同管理部門、各承包人經(jīng)營管理部門和設(shè)計(jì)預(yù)算編制部門參與，負(fù)責(zé)處理日常經(jīng)營和爭議小的合同問題的不定期議事根據(jù)重要程度邀請不同水平和業(yè)務(wù)范圍的項(xiàng)目參與者和外部領(lǐng)導(dǎo)人和專家參與，主要聽取項(xiàng)目成本管理的綜合情況報(bào)告，確定成本管理原則目標(biāo)，逐步解決重大合同問題，監(jiān)督重大問題的處理完成情況。

(2)加強(qiáng)概算管控，已完工工程量要及時(shí)反映在合同工程量統(tǒng)計(jì)中和概算科目中，準(zhǔn)確把握合同工程量完成情況和概算各個(gè)科目的使用情況。主體工程施工合同一般為清單報(bào)價(jià)形式，且工程量清單項(xiàng)目一般按部位劃分，項(xiàng)目數(shù)量較大，已完工工程量及時(shí)反映到合同工程量清單一般較為簡便，而由合同工程量清單反映到概算各科目則比較復(fù)雜，主要原因是合同工程量清單一般不按照概算科目結(jié)構(gòu)進(jìn)行編制，逐一對應(yīng)要耗費(fèi)較多的時(shí)間和精力，而工程量結(jié)算一般以月為單位，結(jié)算周期較短，在每個(gè)月內(nèi)實(shí)現(xiàn)所有合同已完工工程量項(xiàng)目與概算科目之間的逐一掛接耗費(fèi)的時(shí)間和精力過大。

為實(shí)現(xiàn)把已完工工程量及時(shí)反映在合同工程量統(tǒng)計(jì)中和概算科目中，海蓄電站造價(jià)管理中運(yùn)用數(shù)據(jù)庫思維編制了《概算與已完工工程量對比表》，對每個(gè)概算科目進(jìn)行科學(xué)編碼，并將每個(gè)合同的工程量清單項(xiàng)目逐一與概算編碼對應(yīng)，實(shí)現(xiàn)在每月更新工程量清單的同時(shí)，自動(dòng)滾動(dòng)修編執(zhí)行概算，準(zhǔn)確反應(yīng)了各合同的執(zhí)行情況和概算各個(gè)科目的執(zhí)行情況。

4結(jié)語

海電站成本管理遵循科學(xué)思路和方法，主體工程建設(shè)期間年度投資計(jì)劃精度和完成率均在100%以上，投標(biāo)一次成功率達(dá)到95%，月資金計(jì)劃精度達(dá)到95%以上。2021年底第一臺機(jī)器生產(chǎn)發(fā)電不到一年，主體工程施工合同完成結(jié)算或基本完成結(jié)算資料整理，具備結(jié)算條件，工程概算預(yù)計(jì)未超過批準(zhǔn)金額，處于比較合理的概算水平，在保證安全、質(zhì)量、進(jìn)度的前提下，工程成本目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)