為了適應社會主義市場經濟體制，建立以項目法人責任制為核心的現代企業管理制度，加強尼爾基工程項目的投資管理，提高尼爾基工程項目投資的經濟效益和社會效益，水利部建設和管理部決定在尼爾基工程開始建設階段實施成本管理試驗，對工程成本實施靜態控制、動態管理。

1靜態控制、動態管理的內容

1.1編制項目管理預算

1.1項目管理預算的作用編制項目管理預算(以下簡稱預算)是工程建設實施階段成本管理的重要組成部分，是投資靜態投資、動態管理的基礎。項目管理預算根據國家認可的初步設計概算，根據工程招標設計文件和工程招標項目的劃分，公司委托具有甲級資格的水電工程成本咨詢機構制作。項目管理預算靜態總投資在國家認可的設計概算靜態投資額以內，公司董事公(以下簡稱投資者)對總投資負責。項目管理預算是控制工程靜態總投資，計算工程價差，制定年度投資計劃，指導工程基礎編制，檢查工程經濟合理性，保證承包工程合同實施的主要依據。

1.1.2項目管理預算與設計概算的比較項目管理預算與設計概算相比，總結有三個相同之處和三個不同之處。(1)三個相同之處:①預算靜態總投資控制在概算總投資范圍內，加上可調劑預約費用等于概算靜態總投資。②基礎價格不變,編制預算的人工，材料，機械臺班，風，水，電等價格均采用概算的價格。③取費內容和標準不變。(2)三個區別：①項目劃分不同。概算按《水利水電工程初步設計概算編制辦法》,樞紐部分劃分為建筑工程，機電設備及安裝工程，金屬結構設備及安裝工程，臨時工程，其他費用，基本預備費6個部分。預算按暫行辦法并結合尼爾基工程具體情況,劃分為項目法人管理項目,主要招標工程項目,其他項目三大塊。法人管理項目包括:投資人費用，建設管理費，生產及管理單位準備費，科研勘測設計費，其他費用，交通設備工程，松遼流域水情調度中心設備，其他臨時工程，可調劑預留費用，基本預備費10個部分。主要招標工程項目分為建筑工程、設備采購工程、設備安裝工程三項。建筑工程原則上按招標方案分為主水庫、左副水庫、右副水庫、右岸引水灌溉孔、溢水道、現場和開關站、場外永久交通、場內永久交通、一期導流、砂石材料和混凝土混合系統、住宅建筑工程11項。一般來說，一個項目是一個合同，如現場、溢洪道、左副水庫等，一個項目多由兩個以上的合同構成，如主水庫、右副水庫、交通工程等。設備采購和安裝工程也主要根據招標情況劃分項目。其他項目是指主體建筑工程以外的永久工程或臨時工程。包括水土保持，環境保護，水情自動測報系統，大壩觀測，工程整體美化，防冰破冰，訥河轉運站，場外供達，通信線路工程等。這樣分項目,與合同相互對應,接近施工實際情況,便于合同管理,控制投資。②工程量不同。概算用初步設計工程量,預算用招標設計工程量。預算量與概算量相比，土石方填充量略有增加，混凝土量略有減少。預算工程量分類更詳細，石方開挖分為全風化、強風化、弱風化、混凝土澆注按部位和標號分類。③制作工程單價采用的定額不同，概算用(88)水電建筑工程概算定額、預算用(86)水電建筑工程預算定額。項目管理預算是根據上述原則和條件制定的，參考中標的價格水平進行適當調整，特別是單元設備費用的節約很多，也就是預約的調整費用。

1.2確定差價計算方法差價是動態投資的重要組成部分，差價計算是投資動態管理的核心內容，差價計算方法的確定非常重要。本工程價格差異計算采用公式法，由價格差異計算公式、權重計算和價格指數分構成。計算公式按《水利工程價差計算辦法》執行。價差計算權數結合工程實際按土石方開挖，土石方填筑，拋砌石，混凝土，瀝青混凝土，鋼筋錨筋，基礎處理，主要設備，一般設備,以及設備安裝工程等不同工程性質進行分類,以項目管理預算工程量和相應單位價格為依據,分別測算各分類工程中價格因子權數。即作為計算尼爾基工程分年度價差所需的各分類工程變值權數的依據。價格指數由中介機構每年采集，分析，確定。動態投資管理還包括建設期歸還的貸款利息。建設期貸款利率按貸款額和利率計算，實際支付多少。價格差異包括人工費、材料費(包括裝置性材料)和機械臺班費構成的建筑和設置工程基本直接費、其他直接費、現場經費、間接費、企業利潤、營業稅、城市建設維護稅、教育費附加等稅金產生的價格差異不屬于價格差距計算的范圍是指不構成尼爾基工程投資范圍內的工程和費用的超過原始設計范圍，未經原審查機構批準增加的工程項目和費用的建設期融資成本已經批準的價格差距。差價計算基礎期統一確定為初步設計概算編制的價格基礎2001年上半年。

2制定預算的必要性

2.1是合理計算工程完成投資的必要性在計劃經濟時期，工程施工隊伍由國家統一安排，不簽約，沒有合同價格，工程完成投資一般按概算計算。建設管理體制改革后，工程施工實施招標，項目法人應與中標機構簽訂承包合同。合同的主要內容之一是工程造價,包括總價和單價,一般主體工程都是單價承包,這樣就出現了合同價格,合同價格大多數情況下低于概算價格。目前情況下,水利工程完成投資的價格標準國家還沒有一個明確的統一規定。尼爾基工程所在地內蒙古呼倫貝爾市文件《關于2003年固定資產投資價格統計報表的通知》中規定:“計算建筑安裝工程投資額的價格,一般按預算價格計算。預算價格是在施工圖設計階段根據一定時期的預算定額計算的工程總費用。經建設部門和施工部門雙方協商同意，經商業銀行同意出資的工程價格差額，視為修改預算價格，建筑安裝工程應按修改后的預算價格計算費用完成額。實施招標的建設工程以中標價格為計算建設工程投資額價格的依據。中標后有調整價格的，以調整后的價格為計算投資完成額的價格依據。以上地方規定，主要針對地方各種建筑安裝工程，中央大型水利工程可供參考。水利部計劃部于2007年8月在尼爾基施工現場召開統計工作研討會，在會議上討論了水利基本建設投資統計(征求意見稿)。該討論原則規定為實施招標投標的項目，以中標價格為計算投資的價格依據的未實施招標投標的項目以預算價格或概算價格為計算投資的價格依據，發生的價格調整，調整投資完成額。由此可見，水利行業和地方政府傾向于以預算價格、中標價格作為投資完成額的計算依據，但目前水利工程多不制定施工圖預算，只制定概算價格和中標價格。以概算價格和中標價格為投資完成額的依據，各有不妥之處。概算單價是綜合單價，不能正確代表施工階段的價格。到了施工階段，施工方案發生了很大變化，概算單價的應用不現實，而且施工時，個別房地產材料的預算價格發生了很多變化，概算價格已經無法包括。采用中標價格等于實際清算，不能反映招標和加強管理的業績。另外同一工程,不同標段,不同中標人的人，材，機價格水平及取費內容和標準都不一樣,如果按中標價,會出現同工，不同價的情況,而一個工程項目,向國家列報完成投資應采用同一標準。所以,只有工程建設實施階段編制項目管理預算,按項目管理預算價格計算完成投資額度才是比較合理的。

2.2嚴格執行合同，有效控制投資在上述靜態投資管理中，以項目法人為中心，以合同管理為重點，對投資者負責，保證投資在國家認可的概算范圍內，對各承包者負責，通過合同管理保證各招標項目靜態投資在項目管理預算投資范圍內。預算項目大多與合同有對應關系，一個項目一般包括一個或幾個合同，預算金額也大于合同金額，為合同變更，索賠有馀地。在合同執行過程中，經常與預算進行比較檢查，嚴格檢查變更索賠�？刂仆顿Y的防線有三道,即合同，項目管理預算，可調劑預留費用。①合同。合同分為總價合同、單價合同、總價與單價相結合的合同三種。合計價格合同適用于工期短(2年以內)，投資小，工程量計算復雜的項目，如道路、住宅、供電線路等，合計價格合同項目一般保留5%左右的備用金，適應小的變更，保證結算不超過合同金額。單價合同適用于施工內容單一、工程量可能變化較大的項目，如灌漿、石材供應等項目。單價與總價相結合的項目，適用于工期長、工程量大、施工復雜的主體工程項目，如水庫、現場、溢水道等。這樣的合同總價承包部分一般金額少，一次死亡，不再調整。重要的是單價承包部分，單價嚴格按合同單價執行，不容易修改。確實，在施工條件的變化中需要修改單價的情況下，規定了三原原則，即投標報價時使用的原定額、原定價格(人工、材料、機械班)、原定費用基準，在合同變更項目控制投資中起著重要的作用，同時可以避免糾紛，立即結算。②項目管理預算。編制項目管理預算時，一般按招標工程量和實際施工方案編制，金額略大于合同金額，主體工程合同有變更和索賠，按預測一般可控制在預算范圍內。③可調整預約費用。根據中標情況制定項目管理預算，與概算相比，可以節約一部分投資。可調劑預約費用約占項目管理預算的6.6%，發生重大設計和施工變更時項目法人可隨時使用，保證投資最終不突破概算。

2.3客觀調整項目投資的必要項目實施階段與初步設計階段相比，設計有一定程度的變化，施工方案也有變化，影響投資的變化，通過制定項目管理預算，客觀反映這些變化，調整